Qui trovi i documenti dell’Agenzia dell’Entrate riassunti in questo articolo.
Nel documento sulla valutazione d’impatto delle nuove analisi e selezione del rischio di evasione informatizzate viene illustrato dall’Agenzia delle entrate un esempio di funzionamento degli algoritmi in chiave antievasione.
La lettura dell’esempio pratico di applicazione della logica degli algoritmi consente di comprendere appieno le potenzialità del nuovo strumento.
Il ruolo centrale da cui partire viene dato all’Anagrafe dei rapporti finanziari. Da qui parte il passaggio chiave dell’intero processo costituito dall’individuazione del rischio fiscale da intercettare.
Ora l’esempio dell’Agenzia riguarda la selezione di imprese individuali operanti in un determinato settore merceologico del commercio al dettaglio che dovranno essere individuate dall’algoritmo. Quest’ultimo dovrà estrapolare le imprese che presentano congiuntamente queste caratteristiche: una differenza fra i dati della fatturazione elettronica e dei corrispettivi telematici, tra ricavi e costi inferiore al 5%; un valore aggiunto estremamente basso rispetto al numero dei dipendenti e, infine, un valore della variabile “reddito d’impresa per addetto” inferiore ad una certa soglia individuata a livello di settore di attività.
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Alla prima lista di imprese individuali individuate dall’algoritmo verranno ulteriori informazioni che usciranno fuori dall’archivio dei rapporti finanziari.
A questo punto l’algoritmo cosa farà?
Utilizzando il dato relativo al totale dei movimenti in entrata sui conti correnti e sugli altri rapporti intrattenuti nell’anno di riferimento, l’algoritmo andrà a selezionare tutte quelle imprese che presentano cumulativamente: un ammontare di versamenti annui superiore di almeno il 150% dei ricavi dichiarati e non inferiore a 300.000 euro.
Infine, l’algoritmo passerà alla scrematura finale di tutte quelle imprese individuali selezionate sulla base dei due passaggi appena riportati, che risultino avere delle anomalie.
In sostanza se qualcosa non torna tra i flussi finanziari in entrata e ricavi dichiarati potrebbero ad esempio trovare una spiegazione da una vendita di un immobile piuttosto che un eredità ricevuta. Infatti l’algoritmo sarà stato addestrato per individuare, anche tra i dati presenti nella banca dati degli atti del registro e da quella delle certificazioni dei sostituti d’imposta, informazioni relative ad atti effettuati dal contribuente che possono giustificare gli le maggiori entrate.
Le direzioni provinciali, una volta ricevute le liste di contribuenti nell’area di competenza, potranno effettuare ulteriori analisi di rischio attraverso gli ulteriori elementi informativi di cui dispongono.
Ci teniamo in fine a sottolineare che l’inserimento di un contribuente in una lista selettiva non equivale necessariamente all’avvio di un controllo fiscale. Il Fisco valuterà se attivare procedure di accertamento o inviare lettere di compliance per far correggere direttamente al contribuente eventuali anomali individuate con le relative sanzioni.
